Cierre fiscal y contable 2019

Galería:

PONENTE:

• D. MARCELIANO HERNANDEZ DEL CANTO
  Abogado.
  Socio de Caballero y Velázquez.
  Autor del Memento Francis Lefebvre «Cierre fiscal y contable».

OBJETIVO:

El objetivo de este curso es revisar las principales cuestiones que afectarán al cierre del ejercicio 2019 en el ámbito contable y fiscal, teniendo en cuenta especialmente las modificaciones que en ambos ámbitos son de aplicación en función de los pronunciamientos del ICAC y de las modificaciones en la normativa contable y fiscal que han entrado en vigor en el presente año.

ESQUEMA:

• Análisis de las principales cuestiones que afectan al tratamiento contable del resultado del ejercicio, con revisión de los últimos pronunciamientos sobre la materia emitidos por el ICAC.
• Revisión de los principales aspectos fiscales a tener en cuenta para abordar el cierre del ejercicio 2019, tanto los contenidos en la nueva LIS (Ley 27/2014), como los aplicables a partir del 1-1-2019. Entre ellos:

– Análisis de las principales diferencias entre el resultado contable y fiscal.
– Tratamiento de las amortizaciones en el ejercicio 2019.
– Criterios de imputación temporal.
– Tratamiento de las correcciones por deterioro de los activos.
– Identificación de los principales gastos no deducibles, con especial atención a los nuevos conceptos introducidos por la nueva Ley del IS.
– Revisión de los criterios de valoración por operaciones específicas que determinan ajustes al resultado contable.
– Análisis del nuevo tratamiento de la doble imposición: el método de exención y su aplicación en el ejercicio 2019.
– Aspectos esenciales de las reducciones de la base imponible por la utilización de los nuevos mecanismos introducidos por la nueva LIS: reserva de capitalización y reserva de nivelación.
– Repaso de las deducciones y bonificaciones aplicables en 2019 que permiten la reducción del tipo efectivo.
– Revisión de los aspectos fundamentales del régimen aplicable a las empresas de reducida dimensión, y breve reseña de las novedades que afectan a las operaciones de reestructuración y grupos consolidados.

• Fijación de los últimos criterios administrativos (consultas de la DGT) respecto de
  distintas cuestiones que afectan al cierre: deducción de gastos financieros e intereses de
  demora, identificación de la actividad económica, etc.
• Análisis de algunas actuaciones concretas llevadas a cabo por los órganos de gestión e
  inspección de la AEAT.